新形势下政策性银行财务内控的作用和管理策略
作者：mac 来源：文阅期刊网 日期：2021-07-01 08:31人气：
摘 要： 新经济形势下，我国金融市场体系正在持续完善，政策性银行在整个金融市场的地位愈加突出，肩负着一定的重任。对银行来说，健全内控体系，提升财务内控水平十分重要，是实现稳定可持续发展的必要前提。但受到种种因素的影响，目前政策性银行财务内控仍旧存在不少问题，影响着其自身的稳定运营。本文从政策性银行的特点着手，分析了财务内控的必要性以及现存问题，并从多个方面讨论了相应的对策，以供参考。
关键词： 政策性银行; 内部控制; 必要性; 现状; 对策;
引言
新时期，我国经济迅猛发展，随着全球贸易化的持续深入，金融市场体系逐渐完善，作为服务于国家战略发展的政策性银行，如今应当结合金融市场动态，从根本上加强自身财务内控，提升内部管理水平，将各项新政策、新制度贯彻落实，加快财务转型，这样才能实现稳定可持续发展。然而目前政策性银行财务内控依然存在较多问题，若是不加以解决，必然会产生负面影响。以下就此展开分析与论述。
1、 政策性银行的特点
政策性银行由政府直接创立或者直接参股，其主要运营目标并不是盈利，而是积极配合有关部门将各项政策、制度贯彻落实。一般情况下，政策性银行有着较为明确的业务领域，涉及进出口贸易等等。在融资方面，具有一定的特殊性，与商业行银行相比，其利率明显偏低，且有着单独的法律依据，大力推行政策性金融业务，可为人民群众提供更加优质的服务[1]。现将政策性银行的基本特点概括如下：第一，秉持不亏损的原则，全面保障自身盈利水平的稳定性；第二，自担风险，在确保财务稳健的基础之上，获得法律支持与保障，实现自主经营；第三，树立新的管理理念，应用先进的金融手段，快速明确政策性目标，并合理控制一系列风险；第四，从业人员综合素养高，在财务、技术等多个方面都有着一定的经验，可确保项目建设的有序推进，并引导资金流向。
2 、政策性银行财务内部控制的必要性
2.1、 保障金融安全
从本质上分析，金融资产有着明显的关联性，实现互相转化较为简单。因此相比较而言，金融业经济规模的形成也更加方便，但若是未能强调财务内控，必然极易引发金融风险，且对整个金融链上的机构都会产生负面影响，严重情况下甚至会造成一定程度的金融危机，也会作用于整个市场的金融安全。要想进一步消除风险因素，保障金融安全，政策性银行则应从自身做起，加大内控体系建设力度，提升内控管理水平，增强抗风险能力，为维持社会稳定做出贡献。
2.2 、实现稳健发展
近几年，金融体制改革正在持续推进，从客观层面上分析，其对政策性银行有着明确的要求，即银行应当健全财务内控体系，主动提升内部管理水平，只有这样才能进一步确保金融资产的流动性，才能实现非营利性的经营目标。由此可知，加强财务内控是确保政策性银行实现稳健发展的必要前提。
2.3 、防范财务风险
加强财务内控，不仅能够使得银行财务管理质量与效率有所提升，另一方面还可有效防范财务风险，及时消除一些风险要素，避免造成严重的经济损失，有利于推进银行的稳定可持续发展。因此，新经济形势下，政策性银行需要着重强调此项工作，创新管理模式，加快财务转型，合理规避风险，继而确保各项经营活动的顺利开展。
2.4 、提高经营效率
加强财务内控，还可以使得银行自身的经营效率不断提高。现如今，要想满足国家战略发展的实际需求，政策性银行应当重视财务内控，完善管理机制，加强与各项经营活动有机融合，不断延伸财务内控管理范围，健全管理体系，实现全过程监督与控制[2]。
3 、政策性银行财务内部控制的现状分析
3.1 、内控理念较为滞后
具有先进且正确的理念，才能将各项制度落到实处，才能确保各项经营活动的有序推进。对政策性银行而言，加强财务内控的关键所在就是及时更新内控理念，确保财务内控的全面性以及战略性。但经调查可知，当前仍旧有一部分银行内控理念较为滞后，习惯以传统管理手段为主，并未与时俱进更新理念，导致内控水平无法提升。例如，某一政策性银行未能健全财务管理体系，即使对财务内控有所强调，但却缺乏正确的内控理念，加之管理机制严谨性、约束性不强，根本难以切实发挥效用。有的政策性银行由于对财务工作人员专业素养并没有提出明确的要求，在制度方面存在漏洞，导致部分财务人员工作态度不端正，工作中的失误较多，且不能确保工作质量与效率，同时留下较多的风险隐患。另外，还有一些管理者的思维受限，对财务内控的重视程度严重不足。
3.2、 风险评估不太科学
风险管理也是财务内控的基础组成之一，但目前政策性银行风险评估却不太科学，主要体现为：第一，所采用的风险评估方法不够专业，具有片面性的特点。例如，M银行以定性计量的方式为主，展开相应的风险管理工作，在此过程中所得的数据科学性不足，难以准确预测风险，也无法合理规避风险。第二，目前风险评估的覆盖范围过于狭窄，难以实现全方位控制。例如，某一银行只是强调中间业务、贷款业务，对其他类别业务的风险监管力度不足，且未能制定针对性的管理制度。第三，现有风控机制不够健全，难以实现全过程监督，具体的风险管理过程中难以对借款方展开实时跟踪，不能第一时间发现其存在的问题，当经济方面发生突发情况时，无法从容应对。第四，部分风控人员对风险的敏感度较低，难以及时发现潜在的风险要素。
3.3 、内控制度不太健全
对政策性银行来说，健全内控制度是确保各项经营活动顺利开展的必要前提，但在一系列因素的影响作用下，目前银行依然存在着内控制度不太健全这一问题。以M政策性银行为例，运营发展进程中该银行将重心放在业务扩张上，对内部管理的重视程度严重不足，且未能结合自身特点以及经济发展需求，规范内控制度，提高制度的约束性与严谨性，一定程度上各项制度根本无法落实到位。除此以外，由于部分业务具有复杂性、多样性的特点，在操作过程中存在的风险较大，此类业务往往会由多个部门共同参与，但因制度不健全，无法展开全方位监管，留下较多安全隐患[3]。
3.4 、内部审计流于形式
内部审计可以说是财务内控最为核心的环节，在财务管理中主要发挥着监管的作用。新经济形势下，整个市场体系逐渐完善，政策性银行也着力于拓展业务范围，此时必须强调内部审计，并对审计人员提出更高要求。然而经过实际调查可知，如今有的政策性银行内部审计并不完善，存在着严重不足，如采用的技术手段较为简单、设置的审计流程较为单一、相应制度约束性不强等等，这种情况下内控审计必然会流于形式，难以起到监管作用，也不利于银行的持续性发展。
3.5、 信息传递效率偏低
新时代背景下，信息技术正在大量涌现与持续更新，对银行而言要想加强财务内控，必须及时升级现有的信息化管理体系，以往的系统各项弊端也慢慢浮现。以L政策性银行为例，该银行办理业务的系统存在漏洞，每办完一项业务之后需要重新启动客户端，不然就会出现缺失模块、业务混乱的现象。另外，该银行部分财务工作人员信息素养偏低，未能将信息技术真正应用各项工作中，难以深入挖掘并分析数据信息，也无法全面保障其准确性以及科学性，从整体上看工作质量与效率偏低。
3.6 、内控模式过于单一
设置综合性的内控模式对财务管理工作的顺利开展有着积极促进作用，同时也可确保财务内控的效能。然而现如今有的政策性银行管理思维过于滞后，未能打破传统观念的限制，内控模式过于单一，没有将预算、监督等全都涵盖在内，财务管理工作进行过程中，制度无法起到约束作用，引发了较多的问题。此外，有的银行大数据平台功能较少，无法实现数据信息共享，导致财务人员难以第一时间获取业务活动方面的准确信息，数据分析不够透彻，也不利于决策的执行。
3.7、 内控缺乏整体合力
尽管政策性银行不注重盈利，具有一定的特殊性，但是其仍旧属于典型的金融机构，内部财务管理工作涉及的内容较多，且较为复杂，只有健全内控制度体系，实现整体合力，展开系统化管理，才能进一步提升财务内控水平，满足新形势下国家战略提出的新要求。然而目前相当一部分政策性银行针对财务内控的组织体系不够全面，往往只是要求财务人员完成基本的财务工作，并未强调内部各部门的协同配合，内部协调机制不够完善，信息孤岛现象较为严重，监督作用不明显，难以确保执行效力[4]。
4 、新形势下加强政策性银行财务内控管理的有效对策
4.1 、创新财务内控理念
思想决定行动，要想进一步加强财务内务，新形势下政策性银行应当从创新的角度出发，秉持新的内控理念，将这一理念融入实际工作当中，取得良好的效果，具体做法如下：第一，与时俱进，对现代财务内控有正确的认知，将其纳入银行整体的经营管理体系中，强化内部控制的管理特性以及职能，落实系统化建设，将财务内控的积极效用切实发挥出来，同时确保银行总体经营目标与国家战略相符，基于此再次优化内控机制，继而为后续各项工作的有效推进打牢基础，提高工作完成质量与效率。第二，加大针对财务人员的专业培训力度，定期组织培训课程，将先进的内控理念视为培训要点，优化培训机制，调动财务人员的整体动能，逐渐加强政策性银行内控队伍建设力度，组建一支更加专业的管理团队，确保每一位财务人员都能够高效完成本职工作，并以正确的管理理念加强财务内控。
4.2 、完善风险管理体系
运营发展进程中，政策性银行难免会遇到各种各样的风险，如金融市场风险、操作风险等等，这些风险存在于各个环节，若是未能加强防控，合理规避，必然会产生负面影响。新形势下，政策性银行应当主动完善风险管理体系，注重经营活动的每一个环节，从大体上将其划分为前、中、后三个阶段，展开全方位的监督与控制，使得内部有效性大大提升。例如，某银行通过加大培训力度的方式，培养出综合素养偏高的财务人员，要求他们秉持以风险管控为导向的理念，增强他们的敏感度以及责任心，第一时间发现一系列风险因素，明确关键性的引发要求，并及时上报，采取相应的防控措施，将风险带来的影响降到最低。
4.3、 健全财务内控制度
新时期，要想有效提升财务内控水平，政策性银行应当立足于根本，加大制度建设力度，健全财务内控制度，为相关人员执行各项工作任务提供制度保障，继而使得工作质量与效率有所提高[5]。具体做法如下：第一，借鉴其他单位的成功案例，挖掘现有内控机制的创新点，结合政策性银行的特殊性，建立一个更加适宜的内控体系，实现系统化建设。第二，端正银行内部全体人员的制度思想，使他们可自觉遵守规章制度，严格按照标准程序展开各项工作，不作出违纪的行为。第三，建立相应的监管机制，以内部选拔的方式选出专业资质较强的财务工作人员，对实际管理工作的开展情况进行全方位监督，及时指出其存在的不足。例如，M银行为扩大监督范围，专门组建了一直监督小组，该小组的主要责任就是监督与控制，配置专业素养高、经验丰富的人员，实行更加有效的监督。同时，配套设置了审核机制，使得财务凭证更加真实、更加可靠，防止出现数据信息有误、分析不到位等现象。对工作人员来说，为了保持他们的工作热情，还应健全岗位责任制，根据具体的工作内容细致划分责任，实现权责分离，并调整相应的绩效考核机制，设置针对性的考核指标，尤为强调财务内控以及实际执行情况，督促相关人员端正思想态度，尽职尽责，不断提升个人水平，保障工作完成度。
4.4 、重视内部审计监督
内部审计是政策性银行财务管理中必不可少的组成之一，可从根本上杜绝违法乱纪行为，同时有利于财务内控水平的提升以及内控机制的完善。为了满足新形势下银行业务发展的各项需求，现阶段应当结合实际情况，设置相对独立的内部审计机构，着力于增强其权威性与全面性，配置专业的审计人员，明确法律责任以及权利，同时重视法制建设，确保内审工作的有序推进。内审人员一方面掌握会计、税务等多项专业知识，另一方面还要有一定的工作经验，因此可采取适当的措施提升内审人员的业务水平，严格规范内审流程，明确界定内审重点，做到依法审计，对银行经营活动以及各项工作的开展进行全方位监督。
4.5、 加强内控信息化建设
新时代背景下，信息技术已经得以广泛应用，且呈现出了明显的优势。财务内控水平的进一步提升也离不开信息技术，如今银行应加大信息化建设，充分依托信息技术，将其融入财务管理的各个环节当中，搭建一个更加全面、更加具体的信息化管理平台。例如，某一政策性银行先是借鉴商业银行内控信息化的经验，分析了信息化系统的优势所在以及创新之处，再结合自身的企业属性，利用信息化手段再次优化内控体系，逐渐形成了一个功能强大、范围广泛的财务内控系统，并实现了精细化管理。通过积极借鉴其他金融机构更加成熟的系统建设经验，不仅能够消除目前信息化管理存在的不足，而且能够将自身特点凸显出来，且有利于提升财务内控管理水平。
4.6 、创新财务内控模式
新形势下，政策性银行需要认识到现有财务管理模式的缺陷所在，从创新的角度出发，及时进行转型与升级，以新的财务内控模式为主，展开各项工作，保障内控效能。首先，可实现智能化管理，将信息技术充分融入，要求财务工作人员运用信息化手段展开数据统计、账务处理、审计等工作，提高工作效率，同时避免出现操作失误。例如，某银行搭建了“云平台”，将其与银行财务内控有机衔接，重新规整了信息化管理流程，并对整个内控体系进行优化与完善，将银行一系列经营业务都包含到其中，实现更加全面、更加有效地控制。另外，注重前段控制，加强对预算管理的重视程度，要求各部门根据业务活动的实际需求上报预算，财务人员进行科学编制，明确预算指标，经分解过后一一下发，并对事中环节展开实时跟踪与控制，结合变动情况适当调整预算编制[6]。
4.7 、强化内控整体合力
内控整体合力主要是指企业内部全体人员参与到内控管理当中，这样才能确保财务内控的全面性以及系统性。新形势下政策性银行应当强化内控整体合力，形成完整的管理体系。要重视内部文化建设，将财务内控视为核心，加大宣传力度，同时重视对企业全员的培训，使他们都能够具备一定的内控意识以及风控意识，并积极配合财务管理工作，逐渐形成强大合力。例如，一银行针对财务内控建立相应的“联席会议制度”，要求各部门相关人员积极参与，将本部门实行内控过程中存在的问题一一列出，经过多方协力共同商讨解决方案，消除风险因素，确保工作质量与效率。
5、 结语
根据上述的分析可知，新形势下加强财务内控已然成为政策性银行内部管理最为关键的内容，直接关系着银行自身的运营与发展。因此，政策性银行应当真正认识到加强财务内控的必要性，充分把握其现存问题，并从多个方面做起，探索行之有效的加强策略，不断提升财务内控水平，健全整个内部控制体系，从而进一步加快政策性银行财务转型。
参考文献
[1]蔡令会.新形势下农商银行财务内部控制建设的探讨[J].财经界(学术版),2020(11):145-146.
[2]陈国永.提升政策性银行财务内部控制有效性的对策探讨[J].财会学习,2019(26):254.
[3]王佳云.政策性银行财务内部控制的有效性的提升[J].财会学习,2019(02):163-164.
[4]吴翀霞.提升政策性银行财务内部控制有效性的对策研究[J].经贸实践,2018(24):82+84.
[5]沈波.完善商业银行财务内控环境的具体对策研究[J].中国商论,2018(06):44-45.
[6]徐瑛.政策性银行内部控制研究[D].江西财经大学,2017.
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